成本財(cái)稅咨詢方案

2025 年小規(guī)模納稅人增值稅免稅新政明確，月銷售額 15 萬(wàn)元以下（季度 45 萬(wàn)元）免征增值稅。財(cái)稅咨詢服務(wù)包括：協(xié)助企業(yè)判斷小規(guī)模納稅人身份，對(duì)比一般納稅人與小規(guī)模納稅人的稅負(fù)差異；指導(dǎo)規(guī)范開(kāi)票，確保月銷售額控制在免稅額度內(nèi)，超限時(shí)及時(shí)拆分發(fā)票；優(yōu)化收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，如將大額收入拆分至不同月份，蕞大化享受免稅優(yōu)惠；建立銷售額監(jiān)控工具，實(shí)時(shí)跟蹤月度銷售額，臨近免稅額度時(shí)提示調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)算時(shí)間，同時(shí)留存銷售合同、收款憑證等資料備查。78. 廣告服務(wù)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，準(zhǔn)確計(jì)算繳納；成本財(cái)稅咨詢方案

農(nóng)業(yè)企業(yè)可享受耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼等九項(xiàng)強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策。財(cái)稅咨詢方案：梳理每項(xiàng)政策的適用條件，如耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼需符合耕地用途不變化、未拋荒等要求，規(guī)范補(bǔ)貼資金核算，將補(bǔ)貼收入計(jì)入 "其他收益" 科目并單獨(dú)核算；指導(dǎo)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅核定扣除，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品類別（如糧食、蔬菜）選擇合適的核定方法（如投入產(chǎn)出法），完善采購(gòu)發(fā)票管理，明確向農(nóng)戶收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票的規(guī)范；建立農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本追溯體系，按種植批次記錄種子、化肥、農(nóng)藥等投入成本，保留采購(gòu)憑證與田間管理記錄，滿足政策驗(yàn)收要求。惠農(nóng)區(qū)財(cái)稅咨詢89. 醫(yī)療機(jī)構(gòu)稅收優(yōu)惠，區(qū)分營(yíng)利非營(yíng)利類型；

船舶噸稅按船舶凈噸位與停留期限征收，不同國(guó)籍船舶適用不同稅率（優(yōu)惠稅率或普通稅率）。航運(yùn)企業(yè)財(cái)稅咨詢包括：協(xié)助判斷船舶適用稅率，如與我國(guó)簽訂互免噸稅協(xié)定的國(guó)家船舶適用優(yōu)惠稅率；指導(dǎo)噸稅申報(bào)，填寫《船舶噸稅申報(bào)表》，上傳船舶國(guó)籍證書(shū)、凈噸位證明等資料；測(cè)算噸稅繳納金額，結(jié)合船舶停留天數(shù)與凈噸位，選擇蕞優(yōu)申報(bào)期限（如 30 日、90 日）；建立船舶噸稅臺(tái)賬，記錄船舶入境時(shí)間、申報(bào)情況與稅款繳納金額，避免逾期申報(bào)產(chǎn)生滯納金。

    一：政策聚焦："以數(shù)治稅"全體深化，三大監(jiān)管方向明確2025年稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)高頻次典型案例曝光，釋放"全鏈條穿透式監(jiān)管"信號(hào)。國(guó)家稅務(wù)總局先后公布6起騙享稅收優(yōu)惠案件，涉及研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、軟件產(chǎn)品即征即退、小規(guī)模納稅人減免等領(lǐng)域，其中山西省臨縣裕民初次焦煤公司因虛報(bào)研發(fā)費(fèi)用被追繳稅款及罰款1354萬(wàn)元，深圳市創(chuàng)宜隆科技通過(guò)偽造著作權(quán)證書(shū)騙取增值稅優(yōu)惠742萬(wàn)元。值得關(guān)注的是，小規(guī)模納稅人被納入重點(diǎn)監(jiān)管范圍，衢州市某企業(yè)通過(guò)控制4家個(gè)體戶虛開(kāi)發(fā)票238份，終補(bǔ)稅罰款726萬(wàn)元。稅收征管法修訂落地，標(biāo)志著治理模式從"以票管稅"向"以數(shù)治稅"轉(zhuǎn)型。修訂內(nèi)容包括：將虛開(kāi)發(fā)票處罰上限提高至涉案金額5倍；取消"復(fù)議前清稅"限制；新增跨境稅收協(xié)同條款，與BEPS"支柱二"規(guī)則對(duì)接，對(duì)境外低稅企業(yè)征收補(bǔ)足稅。金稅四期系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域電子化，構(gòu)建"一人式"自然人稅費(fèi)信息歸集體系，如北京市稅務(wù)局通過(guò)大數(shù)據(jù)分析，查處網(wǎng)絡(luò)大V司馬南隱匿收入偷稅案，追繳稅費(fèi)罰款超926萬(wàn)元。二、行業(yè)動(dòng)態(tài)：數(shù)字化審計(jì)工具成標(biāo)配。ESG合規(guī)成競(jìng)爭(zhēng)高地普華永道推出的智能審計(jì)平臺(tái)Aura與Halo已實(shí)現(xiàn)全流程數(shù)字化管理，其中Halo通過(guò)分析海量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)識(shí)別異常交易，曾獲國(guó)際審計(jì)創(chuàng)新大獎(jiǎng)。季度財(cái)稅政策速遞，首領(lǐng)時(shí)間解讀應(yīng)用；

會(huì)展企業(yè)可按 “會(huì)議展覽服務(wù)” 繳納增值稅，同時(shí)需規(guī)范成本核算。財(cái)稅咨詢方案包括：協(xié)助劃分會(huì)展服務(wù)收入與其他收入（如場(chǎng)地租賃），避免稅率混淆；指導(dǎo)扣除會(huì)展過(guò)程中支付的場(chǎng)地費(fèi)、搭建費(fèi)等，適用差額征稅政策時(shí)規(guī)范扣除憑證；規(guī)范發(fā)票開(kāi)具，在發(fā)票備注欄注明會(huì)展活動(dòng)名稱與地點(diǎn)；建立會(huì)展項(xiàng)目臺(tái)賬，按項(xiàng)目核算收入、成本與稅額，跟蹤項(xiàng)目盈利情況；定期開(kāi)展財(cái)稅自查，如核查扣除憑證真實(shí)性、收入確認(rèn)及時(shí)性，確保合規(guī)享受稅收優(yōu)惠。92. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣，應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠；成本財(cái)稅咨詢清單

40. 新型技術(shù)企業(yè)復(fù)審，持續(xù)享受政策支持；成本財(cái)稅咨詢方案

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策延續(xù)至 2025 年底，企業(yè)未形成無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)支出可 100% 加計(jì)扣除，形成無(wú)形資產(chǎn)的按成本 200% 攤銷。財(cái)稅咨詢可協(xié)助企業(yè)規(guī)范研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)備案，包括整理項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)、技術(shù)方案等備案材料，明確研發(fā)人員職責(zé)分工與工時(shí)記錄要求；完善實(shí)驗(yàn)記錄與費(fèi)用歸集流程，細(xì)化直接投入、人員人工、折舊費(fèi)用等類別的劃分標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)按項(xiàng)目建立輔助賬避免研發(fā)費(fèi)用混淆，確保研發(fā)活動(dòng)與政策要求精確匹配，在合規(guī)范圍內(nèi)充分釋放政策紅利。同時(shí)建立研發(fā)費(fèi)用動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，每月對(duì)比費(fèi)用占比與行業(yè)均值，及時(shí)調(diào)整不合理支出結(jié)構(gòu)，如預(yù)警非研發(fā)類物料混入研發(fā)采購(gòu)的情況。成本財(cái)稅咨詢方案

寧夏永瑞財(cái)稅服務(wù)有限公司匯集了大量的優(yōu)秀人才，集企業(yè)奇思，創(chuàng)經(jīng)濟(jì)奇跡，一群有夢(mèng)想有朝氣的團(tuán)隊(duì)不斷在前進(jìn)的道路上開(kāi)創(chuàng)新天地，繪畫(huà)新藍(lán)圖，在寧夏回族自治區(qū)等地區(qū)的商務(wù)服務(wù)中始終保持良好的信譽(yù)，信奉著“爭(zhēng)取每一個(gè)客戶不容易，失去每一個(gè)用戶很簡(jiǎn)單”的理念，市場(chǎng)是企業(yè)的方向，質(zhì)量是企業(yè)的生命，在公司有效方針的領(lǐng)導(dǎo)下，全體上下，團(tuán)結(jié)一致，共同進(jìn)退，**協(xié)力把各方面工作做得更好，努力開(kāi)創(chuàng)工作的新局面，公司的新高度，未來(lái)寧夏永瑞財(cái)稅服務(wù)供應(yīng)和您一起奔向更美好的未來(lái)，即使現(xiàn)在有一點(diǎn)小小的成績(jī)，也不足以驕傲，過(guò)去的種種都已成為昨日我們只有總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，才能繼續(xù)上路，讓我們一起點(diǎn)燃新的希望，放飛新的夢(mèng)想！