清算注銷 財(cái)稅咨詢規(guī)范

    一：政策聚焦："以數(shù)治稅"全體深化，三大監(jiān)管方向明確2025年稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)高頻次典型案例曝光，釋放"全鏈條穿透式監(jiān)管"信號(hào)。國(guó)家稅務(wù)總局先后公布6起騙享稅收優(yōu)惠案件，涉及研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、軟件產(chǎn)品即征即退、小規(guī)模納稅人減免等領(lǐng)域，其中山西省臨縣裕民初次焦煤公司因虛報(bào)研發(fā)費(fèi)用被追繳稅款及罰款1354萬(wàn)元，深圳市創(chuàng)宜隆科技通過(guò)偽造著作權(quán)證書騙取增值稅優(yōu)惠742萬(wàn)元。值得關(guān)注的是，小規(guī)模納稅人被納入重點(diǎn)監(jiān)管范圍，衢州市某企業(yè)通過(guò)控制4家個(gè)體戶虛開(kāi)發(fā)票238份，終補(bǔ)稅罰款726萬(wàn)元。稅收征管法修訂落地，標(biāo)志著治理模式從"以票管稅"向"以數(shù)治稅"轉(zhuǎn)型。修訂內(nèi)容包括：將虛開(kāi)發(fā)票處罰上限提高至涉案金額5倍；取消"復(fù)議前清稅"限制；新增跨境稅收協(xié)同條款，與BEPS"支柱二"規(guī)則對(duì)接，對(duì)境外低稅企業(yè)征收補(bǔ)足稅。金稅四期系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域電子化，構(gòu)建"一人式"自然人稅費(fèi)信息歸集體系，如北京市稅務(wù)局通過(guò)大數(shù)據(jù)分析，查處網(wǎng)絡(luò)大V司馬南隱匿收入偷稅案，追繳稅費(fèi)罰款超926萬(wàn)元。二、行業(yè)動(dòng)態(tài)：數(shù)字化審計(jì)工具成標(biāo)配。ESG合規(guī)成競(jìng)爭(zhēng)高地普華永道推出的智能審計(jì)平臺(tái)Aura與Halo已實(shí)現(xiàn)全流程數(shù)字化管理，其中Halo通過(guò)分析海量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)識(shí)別異常交易，曾獲國(guó)際審計(jì)創(chuàng)新大獎(jiǎng)。51. 研發(fā)項(xiàng)目稅務(wù)備案，規(guī)范享受加計(jì)扣除；清算注銷 財(cái)稅咨詢規(guī)范

大病醫(yī)療支出在 8 萬(wàn)元限額內(nèi)可據(jù)實(shí)扣除。針對(duì)高收入群體的個(gè)稅咨詢：設(shè)計(jì)醫(yī)療支出籌劃方案，根據(jù)患者病情與救治周期，建議在年度內(nèi)集中發(fā)生大額醫(yī)療費(fèi)用，蕞新大化扣除額度，如安排在 12 月進(jìn)行復(fù)查與救治；指導(dǎo)留存醫(yī)療票據(jù)與費(fèi)用明細(xì)，明確醫(yī)院收費(fèi)票據(jù)、藥品用途、費(fèi)用清單等需留存的資料，按時(shí)間順序整理歸檔；結(jié)合商業(yè)健康保險(xiǎn)，推薦稅優(yōu)型健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，其保費(fèi)可在稅前扣除，構(gòu)建 "大病醫(yī)療專項(xiàng)扣除 + 商業(yè)保險(xiǎn)稅前扣除" 的綜合醫(yī)療保障體系，進(jìn)一步降低稅負(fù)。彭陽(yáng)財(cái)稅咨詢92. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣，應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠；

跨境電商面臨增值稅、關(guān)稅等多重稅務(wù)問(wèn)題。咨詢服務(wù)包括：梳理跨境電商零售進(jìn)口稅收政策，如跨境電商綜合稅（增值稅 + 消費(fèi)稅）的計(jì)算方法、單次交易限值與年度交易限值，指導(dǎo)企業(yè)優(yōu)化訂單拆分策略，避免因單票金額超標(biāo)無(wú)法享受優(yōu)惠；規(guī)范海外倉(cāng)貨物核算，明確海外倉(cāng)貨物的所有權(quán)歸屬與納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，防范因貨物存放海外被認(rèn)定為常設(shè)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)接跨境稅務(wù)數(shù)字化系統(tǒng)，如協(xié)助企業(yè)接入電子口岸與跨境電商綜合服務(wù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)訂單、支付、物流數(shù)據(jù)的自動(dòng)同步，提高納稅申報(bào)效率與準(zhǔn)確率。

    德勤在《2025年稅務(wù)趨勢(shì)報(bào)告》中指出，跨國(guó)企業(yè)需應(yīng)對(duì)支柱二全球倒一稅規(guī)則，香港、新加坡將于2025年實(shí)施相關(guān)規(guī)則，企業(yè)需提前布局2026年6月的初次次申報(bào)。ESG審計(jì)與綠色稅收體系建設(shè)同步推進(jìn)。凱盛科技通過(guò)環(huán)境保護(hù)稅減免政策，將稅收紅利轉(zhuǎn)化為綠色發(fā)展投入，建成央國(guó)級(jí)綠色工廠1個(gè)、省級(jí)2個(gè)。財(cái)政部擴(kuò)大離岸貿(mào)易印花稅優(yōu)惠范圍，對(duì)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)企業(yè)開(kāi)展離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)免征印花稅，助力提升全球貿(mào)易定價(jià)權(quán)。三、風(fēng)險(xiǎn)警示：跨境電商與高收入群體成稽查重點(diǎn)跨境電商領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)凸顯。國(guó)家稅務(wù)總局通報(bào)深圳張某利用10家空殼企業(yè)出口鉻鐵等"兩高一資"貨物，未申報(bào)繳納增值稅及附加稅費(fèi)，相關(guān)人員已被刑事偵辦。外匯資金私賬未申報(bào)問(wèn)題頻發(fā)，湖北、山東等地稅務(wù)局通過(guò)CIS信息交換系統(tǒng)，查處多起境外收入未申報(bào)案例，某賣家因香港賬戶收款未申報(bào)被追繳稅款126萬(wàn)元。高凈值人群稅務(wù)合規(guī)壓力陡增。74歲演員劉曉慶因涉嫌通過(guò)"空殼公司"虛構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移資金，被上海市稅務(wù)局稽查局立案調(diào)查。其操作涉及將330萬(wàn)元借款轉(zhuǎn)化為6%稅率的"形象代言費(fèi)"，若查實(shí)可能因"多次違法"喪失逃稅罪免責(zé)資格。稅務(wù)部門提醒，海南自貿(mào)港15%個(gè)稅優(yōu)惠、個(gè)體戶減半征收等政策適用需以真實(shí)業(yè)務(wù)為前提。36. 存貨管理稅務(wù)優(yōu)化，減少賬實(shí)差異風(fēng)險(xiǎn)；

2025 年小規(guī)模納稅人增值稅免稅新政明確，月銷售額 15 萬(wàn)元以下（季度 45 萬(wàn)元）免征增值稅。財(cái)稅咨詢服務(wù)包括：協(xié)助企業(yè)判斷小規(guī)模納稅人身份，對(duì)比一般納稅人與小規(guī)模納稅人的稅負(fù)差異；指導(dǎo)規(guī)范開(kāi)票，確保月銷售額控制在免稅額度內(nèi)，超限時(shí)及時(shí)拆分發(fā)票；優(yōu)化收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，如將大額收入拆分至不同月份，蕞大化享受免稅優(yōu)惠；建立銷售額監(jiān)控工具，實(shí)時(shí)跟蹤月度銷售額，臨近免稅額度時(shí)提示調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)算時(shí)間，同時(shí)留存銷售合同、收款憑證等資料備查。90. 小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠，精確計(jì)算應(yīng)納稅額；清算注銷 財(cái)稅咨詢規(guī)范

5. 財(cái)務(wù)內(nèi)控漏洞診斷，強(qiáng)化資金安全管理；清算注銷 財(cái)稅咨詢規(guī)范

出口企業(yè)面臨退稅流程復(fù)雜、單證審核嚴(yán)格等挑戰(zhàn)。財(cái)稅咨詢專項(xiàng)服務(wù)包括：優(yōu)化出口退稅單證備案體系，明確報(bào)關(guān)單、提單、外銷發(fā)票等單證的留存要求與整理規(guī)范，對(duì)接海關(guān)數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)退稅申報(bào)預(yù)審，提前識(shí)別數(shù)據(jù)異常項(xiàng)；建立匯率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖機(jī)制，根據(jù)企業(yè)出口業(yè)務(wù)量與結(jié)算周期，推薦遠(yuǎn)期結(jié)售匯等工具，減少匯兌損失；定期開(kāi)展退稅政策培訓(xùn)，解析分類管理評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)企業(yè)提升申報(bào)準(zhǔn)確率與單證完整性，助力企業(yè)從 B 類升級(jí)至 A 類，享受更快的退稅速度與更少的核查頻次。清算注銷 財(cái)稅咨詢規(guī)范

寧夏永瑞財(cái)稅服務(wù)有限公司是一家有著先進(jìn)的發(fā)展理念，先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，在發(fā)展過(guò)程中不斷完善自己，要求自己，不斷創(chuàng)新，時(shí)刻準(zhǔn)備著迎接更多挑戰(zhàn)的活力公司，在寧夏回族自治區(qū)等地區(qū)的商務(wù)服務(wù)中匯聚了大量的人脈以及**，在業(yè)界也收獲了很多良好的評(píng)價(jià)，這些都源自于自身的努力和大家共同進(jìn)步的結(jié)果，這些評(píng)價(jià)對(duì)我們而言是比較好的前進(jìn)動(dòng)力，也促使我們?cè)谝院蟮牡缆飞媳３謯^發(fā)圖強(qiáng)、一往無(wú)前的進(jìn)取創(chuàng)新精神，努力把公司發(fā)展戰(zhàn)略推向一個(gè)新高度，在全體員工共同努力之下，全力拼搏將共同寧夏永瑞財(cái)稅服務(wù)供應(yīng)和您一起攜手走向更好的未來(lái)，創(chuàng)造更有價(jià)值的產(chǎn)品，我們將以更好的狀態(tài)，更認(rèn)真的態(tài)度，更飽滿的精力去創(chuàng)造，去拼搏，去努力，讓我們一起更好更快的成長(zhǎng)！